工程項(xiàng)目全面審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容是什么？
1  工程項(xiàng)目成本和財(cái)務(wù)狀況審計(jì)：
（1）  主營(yíng)、其他業(yè)務(wù)收入和非營(yíng)業(yè)性收入是否真實(shí)、準(zhǔn)確和匹配，有無(wú)隱瞞、虛列的情況。
（2）  各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出、尤其是成本費(fèi)用開(kāi)支是否真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，有無(wú)少計(jì)、多列或虛增的問(wèn)題。
（3）  工程結(jié)算收入和成本核算是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，預(yù)提和待攤費(fèi)用是否準(zhǔn)確，資本和收益性支出是否劃清。
（4）  資產(chǎn)、負(fù)債是否真實(shí)、合法和完整,是否有虛列、虛增的現(xiàn)象。
（5）  期末掛帳的未完施工成本是否有對(duì)應(yīng)的已完工程的統(tǒng)計(jì)工作量。
（6）  損益是否真實(shí)，是否有弄虛作假、虛盈實(shí)虧或假虧實(shí)盈問(wèn)題。
（7）  周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備租賃費(fèi)和水電費(fèi)是否按期進(jìn)行了預(yù)提或足額進(jìn)了成本。
（8）  “臨時(shí)設(shè)施”、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”和“材料成本差異”是否按期、按規(guī)定攤銷(xiāo)及分配。
（9）  間接費(fèi)用和專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用(基金)是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超計(jì)劃和超范圍的開(kāi)支現(xiàn)象。
（10） 項(xiàng)目經(jīng)理部管理費(fèi)用的支出是否有異?；蛑卮筮`規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象。
（11） 已完工程預(yù)算成本的分解是否及時(shí)、合理。
2  項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度審計(jì)：
（1）  項(xiàng)目經(jīng)理部制定的內(nèi)部控制制度是否合理、健全、有效。
（2）  項(xiàng)目經(jīng)理部制定的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)。
（3）  預(yù)付款和勞務(wù)結(jié)算是否有協(xié)議，是否有項(xiàng)目經(jīng)理和有關(guān)部門(mén)簽字；結(jié)算單價(jià)、估工或計(jì)時(shí)工是否超過(guò)了協(xié)議和規(guī)定；在工程款沒(méi)有全部收回時(shí)，是否有平付或超付的現(xiàn)象。
（4）  在材料、配件的管理上、是否做到了帳、物、卡三相符；是否存在采購(gòu)、驗(yàn)收、保管一人兼的現(xiàn)象；材料、配件的采購(gòu)地點(diǎn)、價(jià)格是否集體考察確定或?qū)嵤┕_(kāi)招標(biāo)；采購(gòu)中是否有空來(lái)空去、高價(jià)、超量和超計(jì)劃的行為發(fā)生；材料消耗是否辦理了出庫(kù)手續(xù)，是否實(shí)行了定、限額領(lǐng)料制度，是否存在“以領(lǐng)代耗”、“以購(gòu)代耗”的行為。
（5）  項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期是否認(rèn)真執(zhí)行了建設(shè)公司現(xiàn)行的經(jīng)營(yíng)管理制度。
（6）  在工資管理上，是否存在“瞞報(bào)”、“超發(fā)”和私分的問(wèn)題。
3  項(xiàng)目資金審計(jì)：
（1）  是否按合同規(guī)定收取工程款，是否及時(shí)與業(yè)主（總包方）核對(duì)工程款收付情況和所供材料領(lǐng)用情況。
（2）  資金使用是否合理、合規(guī)，有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用和侵占現(xiàn)象。
（3）  資金分配是否公平、公開(kāi)。
（4）  資金領(lǐng)用或支出的審批手續(xù)是否合規(guī)和健全。
（5）  是否存在“帳外資金”或“小金庫(kù)”。
（6）  項(xiàng)目經(jīng)理的風(fēng)險(xiǎn)金是否足額按時(shí)繳納。
4  經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)：
（1）  工程總合同訂立和履行情況。
（2）  工程分包合同訂立和履行情況。
（3）  勞務(wù)合同訂立和履行情況。
（4）  材料和設(shè)備采購(gòu)合同訂立和履行情況。
（5）  其他經(jīng)濟(jì)合同訂立和履行情況。
（6）  是否完成了《項(xiàng)目目標(biāo)管理責(zé)任書(shū)》中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
5  項(xiàng)目其他審計(jì)：
（1）  有無(wú)因質(zhì)量、安全事故造成的損失或業(yè)主（總包方）扣減了工程款等問(wèn)題。
（2）  施工圖預(yù)算或施工預(yù)算編制及工程量清單是否完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，是否能夠滿足施工生產(chǎn)和管理的需要。
（3）  現(xiàn)場(chǎng)簽證是否及時(shí)、完整，是否有業(yè)主（總包方）代表簽字、蓋章。
（4）  項(xiàng)目結(jié)束前各種資料是否完整，是否辦理了移交手續(xù)或歸檔。
（5）  剩余材料及低值易耗品等物資是否進(jìn)行了作價(jià)處理，是否留有處理記錄。
（6）  項(xiàng)目經(jīng)理部的財(cái)產(chǎn)物資移交是否符合程序，記錄是否完整。
 
17.6  工程項(xiàng)目審計(jì)程序
17.6.1  審計(jì)部根據(jù)項(xiàng)目管理處的委托制定年度、季度項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。
17.6.2  根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，制定項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案，確定審計(jì)方式，提前五天向被審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理部下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。
17.6.3  項(xiàng)目經(jīng)理部接到審計(jì)通知后，要安排好配合審計(jì)組工作的人員，同時(shí)要按照審計(jì)通知書(shū)的要求，準(zhǔn)備提供或送達(dá)以下相關(guān)資料：
（1）  機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、崗位責(zé)任制、會(huì)計(jì)主管委派書(shū)和一般會(huì)計(jì)聘任書(shū)。
（2）  項(xiàng)目經(jīng)理部自審報(bào)告。  
（3） 《 項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)》及施工項(xiàng)目管理過(guò)程中執(zhí)行的項(xiàng)目經(jīng)理部制定有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理制度。  
（4）  施工合同、補(bǔ)充協(xié)議及履行情況。
（5）  標(biāo)書(shū)、現(xiàn)場(chǎng)簽證及施工圖預(yù)算和施工預(yù)算。
（6）  業(yè)主（總包方）簽字、蓋章的施工價(jià)款結(jié)算單及報(bào)量情況。
（7）  竣工驗(yàn)收后結(jié)算的編制情況和業(yè)主（總包方）、審計(jì)部門(mén)的審批結(jié)果。
（8）  進(jìn)場(chǎng)至竣工結(jié)算批復(fù)后的全部會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證。
（9）  應(yīng)收、預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)付帳款和其他往來(lái)帳的清理明細(xì)。
（10） 銀行對(duì)帳單及調(diào)節(jié)表。
（11） 財(cái)務(wù)收、支和資金收、付計(jì)劃。
（12） 工資、獎(jiǎng)金發(fā)放表。
（13） 與協(xié)作隊(duì)伍簽訂的《施工分包合同》、《勞務(wù)分包合同》和施工驗(yàn)收結(jié)算單及勞務(wù)分包結(jié)算書(shū)。
（14） 停工證、計(jì)時(shí)工證、施工任務(wù)單、估工任務(wù)單、協(xié)作隊(duì)伍用工結(jié)算臺(tái)帳。
（15） 材料、配件的采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)合同，以及集體定點(diǎn)、定價(jià)的憑據(jù)。
（16） 材料、配件的出、入庫(kù)單及盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表。
（17） 剩余物資的作價(jià)處理情況及處理明細(xì)、資金流向。
（18） 周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備的占用和租賃情況及租金結(jié)算情況。返還租賃的周轉(zhuǎn)材料和設(shè)備明細(xì)必須有出租方簽字、蓋章。
（19） 業(yè)主（總包方）供料及結(jié)算情況。
（20） 施工日志及質(zhì)量返工損失和安全事故損失情況。
（21） 其他與項(xiàng)目審計(jì)有關(guān)的資料。
17.6.4  按審計(jì)通知確定的時(shí)間，審計(jì)組對(duì)被審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)。
17.6.5  審閱被審計(jì)單位提供和送達(dá)的所有資料，做好審計(jì)記錄，核實(shí)有關(guān)問(wèn)題，取得審計(jì)證據(jù)，編寫(xiě)審計(jì)工作底稿。
17.6.6  起草審計(jì)報(bào)告，與項(xiàng)目經(jīng)理交換意見(jiàn)，修改審計(jì)報(bào)告，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽署意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告上報(bào)。
17.6.7  根據(jù)建設(shè)公司的審批意見(jiàn)，向項(xiàng)目經(jīng)理部通報(bào)審計(jì)結(jié)果，下達(dá)審計(jì)決定。
17.7  獎(jiǎng)勵(lì)與處罰
17.7.1  獎(jiǎng)勵(lì)
凡認(rèn)真執(zhí)行建設(shè)公司經(jīng)營(yíng)管理制度，嚴(yán)格管理，完成或超額完成各項(xiàng)考核指標(biāo)，給企業(yè)形象增光添彩，使企業(yè)信譽(yù)得到提高的項(xiàng)目經(jīng)理部，除對(duì)該項(xiàng)目經(jīng)理及班子成員進(jìn)行通報(bào)表?yè)P(yáng)，按《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)》規(guī)定兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)外，還應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中建議給予特別嘉獎(jiǎng)。
17.7.2  處罰
（1）  對(duì)于損壞企業(yè)形象、出賣(mài)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的項(xiàng)目經(jīng)理及有關(guān)人員，除建議沒(méi)收其風(fēng)險(xiǎn)抵押金外，還應(yīng)建議取消其項(xiàng)目承包資格，并追究其責(zé)任。
（2）  對(duì)于弄虛作假、造成項(xiàng)目虛盈實(shí)虧或管理混亂的項(xiàng)目經(jīng)理部，要對(duì)其責(zé)任者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。
（3）  對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的項(xiàng)目經(jīng)理部及有關(guān)人員，以及由于經(jīng)營(yíng)管理不善給企業(yè)造成損失的承包人員的處罰和處理，按建設(shè)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。有經(jīng)濟(jì)犯罪嫌疑的送交檢察機(jī)關(guān)查處。
（4）  凡被處罰的項(xiàng)目經(jīng)理部及有關(guān)人員，不得調(diào)減企業(yè)效益及上交款指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)抵押金額度。
第十八章  項(xiàng)目經(jīng)理部解體
18.1   一般規(guī)定
18.1.1  項(xiàng)目經(jīng)理部在工程項(xiàng)目竣工交付使用后，就應(yīng)進(jìn)入項(xiàng)目經(jīng)理部解體階段，并對(duì)項(xiàng)目成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)，對(duì)外結(jié)清債權(quán)債務(wù)，結(jié)束交易關(guān)系，對(duì)內(nèi)做好資產(chǎn)、人員安排。
18.1.2  項(xiàng)目經(jīng)理部解體條件：
（1） 工程項(xiàng)目已經(jīng)竣工驗(yàn)收，并經(jīng)驗(yàn)收單位確認(rèn)形成書(shū)面材料。
（2） 與各分包商及材料供應(yīng)、勞務(wù)、設(shè)備租賃、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、科技服務(wù)等單位的債權(quán)債務(wù)已核對(duì)清楚。
（3） 與業(yè)主（總包方）簽訂了“工程質(zhì)量保修書(shū)”。
（4） 《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)》的履行基本完成，并向建設(shè)公司書(shū)面提交項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告，并提出項(xiàng)目審計(jì)申請(qǐng)報(bào)告。
（5）  項(xiàng)目經(jīng)理部與上級(jí)公司職能部門(mén)和相關(guān)管理機(jī)構(gòu)的各種交接手續(xù)準(zhǔn)備完畢，包括在各種終結(jié)性文件上簽字，工程檔案資料的封存移交，財(cái)會(huì)賬目的清結(jié)，資金、材料、設(shè)備等的回收，人事手續(xù)的辦理以及其他善后工作的處理。
（6）  施工現(xiàn)場(chǎng)清理完畢。
18.2   項(xiàng)目經(jīng)理部解體程序
18.2.1  成立以項(xiàng)目經(jīng)理為組長(zhǎng)的善后工作小組，做好項(xiàng)目經(jīng)理部解體善后工作。善后工作小組人員可由工程、造價(jià)、財(cái)會(huì)、材料等方面的人員組成。主要負(fù)責(zé)剩余材料的處理，工程結(jié)算和價(jià)款的回收，財(cái)務(wù)賬目的清算，各種資料及檔案的移交，以及解決與業(yè)主（總包方）、與分包商、材料供應(yīng)商、設(shè)備租賃、勞務(wù)等單位的有關(guān)遺留事宜。從批準(zhǔn)項(xiàng)目經(jīng)理部解體之日起計(jì)算，善后工作一般為三個(gè)月。
18.2.2   施工項(xiàng)目在全部竣工驗(yàn)收簽字之日起15日內(nèi)，項(xiàng)目經(jīng)理部寫(xiě)出項(xiàng)目經(jīng)理部解體申請(qǐng)報(bào)告，同時(shí)向項(xiàng)目管理處提出善后留用和解聘人員的名單及時(shí)間，經(jīng)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。
18.2.3  解聘、安排項(xiàng)目經(jīng)理部工作人員(管理人員原則上由回原單位安排)。
18.2.4  處理項(xiàng)目經(jīng)理部剩余資產(chǎn)。
18.2.5  妥善完成施工技術(shù)資料移交工作。
（1）  建設(shè)公司發(fā)放的管理手冊(cè)、程序文件、各類(lèi)管理辦法、規(guī)定等，交回原發(fā)放部門(mén)。
（2）  施工圖、竣工圖、交工資料、工程驗(yàn)收書(shū)等資料歸檔。
（3）  會(huì)計(jì)檔案交建設(shè)公司檔案科歸檔。
（4）  項(xiàng)目經(jīng)理部其他資料歸檔。  
18.2.6  項(xiàng)目經(jīng)理部的工程結(jié)算、價(jià)款回收及其他債權(quán)債務(wù)等的處理，一般由善后小組在三個(gè)月內(nèi)完成，三個(gè)月未處理完成部分，仍由項(xiàng)目經(jīng)理繼續(xù)負(fù)責(zé)處理。
18.2.7  項(xiàng)目經(jīng)理部善后工作處理完畢并上報(bào)建設(shè)公司后，由審計(jì)部對(duì)該項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)進(jìn)行終結(jié)審計(jì)。
18.2.8  按《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)》進(jìn)入終結(jié)考核與兌現(xiàn)階段。
18.2.9  項(xiàng)目經(jīng)理部善后工作結(jié)束后，在項(xiàng)目經(jīng)理離任前辦理項(xiàng)目經(jīng)理部解體審批手續(xù)。
18.3 其它規(guī)定
18.3.1  因業(yè)主（總包方）原因使施工結(jié)算工作延遲的，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)指派留守人員處理善后事宜，直至辦完結(jié)算手續(xù)。期間所發(fā)生的費(fèi)用仍列入項(xiàng)目成本，并爭(zhēng)取向業(yè)主（總包方）索賠。
18.3.2  施工結(jié)算后的債權(quán)處理工作移交建設(shè)公司財(cái)務(wù)部，若有需要項(xiàng)目經(jīng)理部有關(guān)人員必須配合工作。并參與工程保修期內(nèi)的保修工作。
18.3.4  項(xiàng)目經(jīng)理部解體后本項(xiàng)目所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)訴訟和質(zhì)量投訴案件，項(xiàng)目經(jīng)理為應(yīng)訴人。
18.3 其它規(guī)定
18.3.1  因業(yè)主（總包方）原因使施工結(jié)算工作延遲的，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)指派留守人員處理善后事宜，直至辦完結(jié)算手續(xù)。期間所發(fā)生的費(fèi)用仍列入項(xiàng)目成本，并爭(zhēng)取向業(yè)主（總包方）索賠。
18.3.2  施工結(jié)算后的債權(quán)處理工作移交建設(shè)公司財(cái)務(wù)部，若有需要項(xiàng)目經(jīng)理部有關(guān)人員必須配合工作。并參與工程保修期內(nèi)的保修工作。
18.3.4  項(xiàng)目經(jīng)理部解體后本項(xiàng)目所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)訴訟和質(zhì)量投訴案件，項(xiàng)目經(jīng)理為應(yīng)訴人。
第十九章  施工項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)考核及兌現(xiàn)
19.1  一般規(guī)定
19.1.1  施工項(xiàng)目責(zé)任經(jīng)營(yíng)考核是以整個(gè)項(xiàng)目為核算對(duì)象，以工程中標(biāo)價(jià)格為依據(jù)進(jìn)行成本測(cè)算，測(cè)定降低成本指標(biāo)和相關(guān)管理費(fèi)用指標(biāo)，以全面履行合同、降低工程成本、確保費(fèi)用上交為考核內(nèi)容的項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)結(jié)果的綜合評(píng)價(jià)。
19.1.2  施工項(xiàng)目實(shí)行由法定代表人對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理實(shí)行目標(biāo)責(zé)任經(jīng)營(yíng)管理方式，并上繳一定比例的風(fēng)險(xiǎn)抵押金，項(xiàng)目經(jīng)理在簽定《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)》后按規(guī)定比例將風(fēng)險(xiǎn)抵押金一次性足額交建設(shè)公司財(cái)務(wù)部。沒(méi)有足額交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金的項(xiàng)目經(jīng)理部不得兌現(xiàn)績(jī)效工資。 
19.1.3  風(fēng)險(xiǎn)抵押金上繳比例：
（1）  一億元以上的工程項(xiàng)目項(xiàng)目經(jīng)理個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)抵押金為6萬(wàn)元；
（2）  五千萬(wàn)元 ——一億元的工程項(xiàng)目項(xiàng)目經(jīng)理個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)抵押金4萬(wàn)元；
（3）  一千萬(wàn)元 —— 五千萬(wàn)元的工程項(xiàng)目項(xiàng)目經(jīng)理個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)抵押金為2萬(wàn)元；
（4）  一千萬(wàn)元以下的工程項(xiàng)目項(xiàng)目經(jīng)理個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)抵押金為1萬(wàn)元。
19.2  中間、終結(jié)績(jī)效考核的條件
19.2.1  具備中間績(jī)效考核的條件
（1）  工程項(xiàng)目合同價(jià)在3000萬(wàn)元以上、合同工期在一年以上的項(xiàng)目經(jīng)理部；
（2）  簽定了《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)》、按規(guī)定比例交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金；
（3）  項(xiàng)目經(jīng)理部自我評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)成本、財(cái)務(wù)狀況良好，提出中期審計(jì)和考核要求；
（4）  經(jīng)過(guò)中期審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告；
（5）  根據(jù)中期審計(jì)報(bào)告的結(jié)論認(rèn)為可以中間績(jī)效考核；
（6）  建設(shè)公司專(zhuān)項(xiàng)安排。
19.2.2  具備終結(jié)績(jī)效考核的條件
（1）  簽定了《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)》、按規(guī)定比例交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金；
（2）  工程施工承包合同中約定的內(nèi)容已全部完成，工程已竣工驗(yàn)收并完成竣工結(jié)算，施工現(xiàn)場(chǎng)清理完畢；
（3） 《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)》已全部履行；
（4）  回收完合同規(guī)定到期的應(yīng)收款項(xiàng)，并已確認(rèn)債權(quán)債務(wù)；
（5）  項(xiàng)目管理總結(jié)、技術(shù)質(zhì)量總結(jié)已完成并上報(bào)；
（6）  項(xiàng)目經(jīng)理部自我評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)成本、財(cái)務(wù)狀況良好，提出終結(jié)審計(jì)和考核要求；
（7）  經(jīng)過(guò)終結(jié)審計(jì)完畢并出具審計(jì)報(bào)告；
（8）  根據(jù)終結(jié)審計(jì)報(bào)告的結(jié)論認(rèn)為可以終結(jié)績(jī)效考核。
19.3  中間、終結(jié)績(jī)效考核的程序及辦法
19.3.1  考核程序
（1）  項(xiàng)目經(jīng)理部具備中間、終結(jié)績(jī)效考核條件后書(shū)面提出審計(jì)報(bào)告申請(qǐng)。
（2）  項(xiàng)目管理處通知審計(jì)部進(jìn)行審計(jì)。
（3）  項(xiàng)目管理處根據(jù)審計(jì)結(jié)果組織建設(shè)公司各職能部門(mén)召開(kāi)工程項(xiàng)目評(píng)價(jià)考核會(huì)。
（4）   建設(shè)公司各職能部門(mén)根據(jù)考核評(píng)分辦法填寫(xiě)《項(xiàng)目中間、終結(jié)績(jī)效考核評(píng)分表》。
（5）  根據(jù)考核評(píng)分填寫(xiě)《項(xiàng)目終結(jié)績(jī)效考核兌現(xiàn)申報(bào)審批表》，建設(shè)公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。
19.3.2  考核評(píng)分辦法
（1）  工程項(xiàng)目成本考核
a.   績(jī)效工資實(shí)行成本否決，凡上繳費(fèi)用（貨幣資金）達(dá)到項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)100%，且項(xiàng)目經(jīng)理部管理費(fèi)用有支付能力，方可發(fā)放績(jī)效工資。對(duì)工程成本虧損或完不成上繳費(fèi)用的不能兌現(xiàn)績(jī)效工資，并視完成比例抵扣或沒(méi)收其風(fēng)險(xiǎn)抵押金。。
b.  實(shí)現(xiàn)成本指標(biāo)達(dá)合同目標(biāo)100%以后，項(xiàng)目經(jīng)理部超交費(fèi)用，按超交部分的10-20%獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目經(jīng)理部，超交部分的獎(jiǎng)勵(lì)不再進(jìn)入績(jī)效考核。在兌現(xiàn)績(jī)效工資時(shí)，超交部分可以先彌補(bǔ)項(xiàng)目經(jīng)理部管理費(fèi)用的不足，余下超交部分再按超交費(fèi)用獎(jiǎng)勵(lì)。
（2） 工程項(xiàng)目進(jìn)度考核(工程合同履約及管理考核)總分25分
a.  合同工期考核(以業(yè)主認(rèn)定及考核的工期為準(zhǔn))，達(dá)到目標(biāo)為20分，每超合同工期1%扣2分。超合同工期10%及以上為0分。
b.   網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃及控制評(píng)價(jià)5分。
（3） 工程質(zhì)量考核(工程合同履約及管理考核)總分25分
a.   工程項(xiàng)目實(shí)行質(zhì)量否決，凡工程項(xiàng)目評(píng)定為不合格工程，不再發(fā)放績(jī)效工資，同時(shí)3年內(nèi)不再聘任項(xiàng)目經(jīng)理任職。
b.   工程質(zhì)量等級(jí)降級(jí)(比合同目標(biāo)低，但仍屬合格，能夠保證交工)扣7分。
c.   發(fā)生工程質(zhì)量事故：
每發(fā)生一起一般質(zhì)量事故      扣3分
每發(fā)生一起嚴(yán)重質(zhì)量事故      扣10分
每發(fā)生一起重大質(zhì)量事故      扣15分
隱瞞不報(bào)質(zhì)量事故每次        扣10分
d.   質(zhì)量管理體系運(yùn)行評(píng)價(jià)3分
（4） 工程項(xiàng)目安全管理考核(工程合同履約及管理考核)總分25分(未含違章處罰)
a.   安全、環(huán)境管理共10分。
其中，安全生產(chǎn)責(zé)任制、目標(biāo)管理、施工組織設(shè)計(jì)、分部(分項(xiàng))工程技術(shù)交底、安全、環(huán)境檢查、安全教育、班前安全活動(dòng)、特種作業(yè)人員持證上崗、工傷事故處理、安全標(biāo)志等十項(xiàng)，每一項(xiàng)不合格扣1分。
b.   現(xiàn)場(chǎng)安全檢查共5分。
其中，腳手架工程、基坑支護(hù)與模板、“三寶”“四口”“臨邊”、施工用電、施工機(jī)具等5項(xiàng)，每一項(xiàng)不合格扣1分。
c.   發(fā)生安全事故。
輕傷1人扣5分，重傷1人扣10分、死亡1人及以上扣25分。
（5） 工程項(xiàng)目綜合管理(工程合同履約及管理考核)總分25分
工程項(xiàng)目綜合管理指執(zhí)行國(guó)家經(jīng)濟(jì)法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度和建筑施工規(guī)范等方面的管理，由項(xiàng)目考評(píng)機(jī)構(gòu)收集有關(guān)管理部門(mén)考評(píng)意見(jiàn)及業(yè)主評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上做出，評(píng)價(jià)檔次分為優(yōu)秀、良好、一般、較差，其考核評(píng)分依次為25、20、15、10分。
（6） 績(jī)效工資兌現(xiàn)總額計(jì)算辦法
績(jī)效工資兌現(xiàn)總額＝績(jī)效工資基數(shù)×工程合同履約及管理考核實(shí)際得分/100±管理獎(jiǎng)罰。
其中：績(jī)效工資基數(shù)=合同工期內(nèi)核定的崗薪工資總額×按工程類(lèi)別核定的績(jī)效工資系數(shù)。
19.4  中間、終結(jié)績(jī)效考核的兌現(xiàn)
19.4.1  項(xiàng)目經(jīng)理部工程項(xiàng)目中間、終結(jié)績(jī)效兌現(xiàn)條件
（1）  項(xiàng)目經(jīng)理必須簽定《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)》并足額繳納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。如項(xiàng)目經(jīng)理部未簽定《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)》并繳納風(fēng)險(xiǎn)抵押金將不兌現(xiàn)項(xiàng)目績(jī)效工資。
（2）  工程項(xiàng)目必須經(jīng)過(guò)建設(shè)公司審計(jì)和考核小組評(píng)價(jià)考核。
（3）  項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)營(yíng)狀況良好，核定的項(xiàng)目經(jīng)理部管理費(fèi)用有支付能力。
（4）  項(xiàng)目合同價(jià)在3000萬(wàn)元以上、工期一年以上的項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)過(guò)中期審計(jì)，確認(rèn)經(jīng)營(yíng)情況良好的可按規(guī)定進(jìn)行中間績(jī)效工資部分預(yù)兌現(xiàn)。
19.4.2  項(xiàng)目經(jīng)理部中間、終結(jié)績(jī)效兌現(xiàn)程序
（1）  項(xiàng)目管理處根據(jù)各職能部門(mén)的《項(xiàng)目中間、終結(jié)績(jī)效考核評(píng)分表》填寫(xiě)《項(xiàng)目中間、終結(jié)績(jī)效考核兌現(xiàn)申報(bào)審批表》，并報(bào)建設(shè)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
（2） 《項(xiàng)目中間、終結(jié)績(jī)效考核兌現(xiàn)申報(bào)審批表》經(jīng)建設(shè)公司批準(zhǔn)后向項(xiàng)目經(jīng)理部返回。
（3）  項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)建設(shè)公司批準(zhǔn)的績(jī)效工資審批總額，提出分配方案。
（4）  經(jīng)建設(shè)公司批準(zhǔn)后實(shí)施兌現(xiàn)。
19.4.3   績(jī)效工資分配辦法
由于工程合同工期較長(zhǎng)、核定的管理人員較多等各種原因，績(jī)效工資分配實(shí)行封頂線?？?jī)效獎(jiǎng)勵(lì)工資的分配，按兌現(xiàn)總額的不超過(guò)30%獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目經(jīng)理，其余獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目經(jīng)理部其他人員，其分配方案由項(xiàng)目經(jīng)理提出并報(bào)有關(guān)部門(mén)備案。原則上A、B、C、D類(lèi)項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)理績(jī)效工資分配(不含崗薪工資、超交獎(jiǎng)勵(lì)分配)依次不超過(guò)16萬(wàn)、12萬(wàn)、8萬(wàn)、6萬(wàn)；E、F類(lèi)項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)理績(jī)效工資分配(不含崗薪工資、超交獎(jiǎng)勵(lì)分配)依次不超過(guò)6萬(wàn)、5萬(wàn)；其它人員相應(yīng)遞減，具體實(shí)施數(shù)額由建設(shè)公司績(jī)效工資評(píng)審機(jī)構(gòu)視項(xiàng)目審計(jì)結(jié)論及綜合考核決定。
第二十章  附錄
20.1  引用資料
20.1.1  國(guó)家規(guī)定、規(guī)范及標(biāo)準(zhǔn)
（1）  《建設(shè)工程項(xiàng)目管理規(guī)范》(GB/T50326－2001)
（2）  《建筑施工企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理資質(zhì)管理辦法》
（3）  《中華人民共和國(guó)建筑法》
（4）  《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》
（5）  《中華人民共和國(guó)合同法》
（6）  《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》
（7）  《工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督規(guī)定》
（8）  《建筑施工安全檢查標(biāo)準(zhǔn)》（JGJ59-99）
（9）  《建設(shè)工程文件歸檔整理規(guī)范》（GB/T50328-2001）
20.1.2  建設(shè)公司內(nèi)部相關(guān)資料
（1）  《工程項(xiàng)目管理辦法》（內(nèi)部文件）
（2）  《質(zhì)量管理體系文件》（質(zhì)量手冊(cè)、程序文件）
（3）   建設(shè)公司下發(fā)的各項(xiàng)管理制度和規(guī)定文件
20.1.3  其它參考資料
（1）  《建筑施工項(xiàng)目經(jīng)理手冊(cè)》（江西科學(xué)技術(shù)出版社）
（2）  《現(xiàn)代工程項(xiàng)目管理實(shí)用手冊(cè)》（1－4卷）（新華出版社）
（3）  《建筑業(yè)企業(yè)工程項(xiàng)目管理實(shí)用手冊(cè)》（中國(guó)建筑工業(yè)出版社）
（4）   上海五冶項(xiàng)目管理工作規(guī)定
（5）   上海十三冶項(xiàng)目管理制度
（6）   中國(guó)第十七冶金建設(shè)公司《施工項(xiàng)目管理通則》
（7）   中國(guó)第二十冶金建設(shè)公司《工程項(xiàng)目管理系列制度》、《工程項(xiàng)目管理辦法》
（8）   中國(guó)第二十二冶金建設(shè)公司《項(xiàng)目管理實(shí)施手冊(cè)》
（9）   中國(guó)華北冶金建設(shè)公司《施工項(xiàng)目管理規(guī)章制度匯編》

20.2   《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)》（范本）
項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)
為切實(shí)加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理，確保全面履行工程施工承包合同，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)信譽(yù)，根據(jù)本項(xiàng)目施工合同與經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，按照建設(shè)公司工程項(xiàng)目管理相關(guān)規(guī)定和要求，特制定本責(zé)任書(shū)。
本工程委托          為項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的全面管理工作。    
一．工程概況
1．工程名稱(chēng)：
2．工程地點(diǎn)：
3．合同工期：
4．合同金額：
5．工程內(nèi)容：
二．責(zé)任經(jīng)營(yíng)方式和范圍
1． 風(fēng)險(xiǎn)抵押金：項(xiàng)目經(jīng)理交納個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)抵押金    萬(wàn)元作為項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)考核抵押。
2． 經(jīng)營(yíng)管理方式：成本單列，獨(dú)立核算，確保上繳，超交獎(jiǎng)勵(lì)。
3． 工程承包范圍：與工程發(fā)包方簽定的工程施工合同書(shū)中規(guī)定的工程內(nèi)容和范圍。如有新增加的合同項(xiàng)目，另行協(xié)商。
三．項(xiàng)目經(jīng)理部組織機(jī)構(gòu)
1． 組織形式：建設(shè)公司直管項(xiàng)目經(jīng)理部
2． 工程類(lèi)別：    類(lèi)
3．  機(jī)構(gòu)設(shè)置：下設(shè)計(jì)財(cái)部、工程部、物資部、辦公室。
4．  定員：項(xiàng)目經(jīng)理部人員總數(shù)不得超過(guò)   人（含兼職）；副部長(zhǎng)以上人員總數(shù)不得超過(guò)  人。
四．管理目標(biāo)和考核內(nèi)容
1．工期：開(kāi)工日期：   年   月    日；竣工日期    年   月   日，總工期    天。
2．項(xiàng)目經(jīng)理部管理費(fèi)用：提取本工程結(jié)算總價(jià)的    %作為項(xiàng)目經(jīng)理部的管理費(fèi)用，用于項(xiàng)目經(jīng)理部自身的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支（含績(jī)效工資）。項(xiàng)目經(jīng)理部管理人員的工資發(fā)放嚴(yán)格按照項(xiàng)目崗薪工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
3．建設(shè)公司管理費(fèi)用：提取本工程結(jié)算總價(jià)的     %作為上繳建設(shè)公司的管理費(fèi)用和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用，按比例、按月度足額將貨幣資金上繳到建設(shè)公司財(cái)務(wù)部。
4．質(zhì)量：（1）確保達(dá)到合同約定質(zhì)量目標(biāo)         。
（2）質(zhì)量驗(yàn)收合格率100%，合格等級(jí)為        。
（3）重大質(zhì)量事故為0；質(zhì)量返工、原材料不合格為0。
5．安全：（1）工傷事故控制在     %以下，重傷事故為0，死亡事故為0。
（2）重大火災(zāi)事故為0，重大機(jī)械事故為0。
（3）各項(xiàng)安全技術(shù)措施達(dá)標(biāo)合格。
6．文明施工：現(xiàn)場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)，創(chuàng)建文明施工安全工地。
7．其他：
五．雙方權(quán)責(zé)
（一）企業(yè)的權(quán)責(zé)
1．聘任項(xiàng)目經(jīng)理，為項(xiàng)目經(jīng)理部委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總工程師，協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理策劃和組建項(xiàng)目班子及協(xié)調(diào)有關(guān)部門(mén)的工作關(guān)系，認(rèn)真履行承包合同。
2．協(xié)助解決工程施工所需的人、財(cái)、物、技術(shù)等生產(chǎn)要素的調(diào)配、服務(wù)，幫助項(xiàng)目經(jīng)理及時(shí)解決施工中遇到的重大問(wèn)題，確保工程順利進(jìn)行。
3．對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)政策和企業(yè)管理制度的情況進(jìn)行檢查、考核和監(jiān)督，并在承包期間對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程情況進(jìn)行審計(jì)。
4．項(xiàng)目經(jīng)理及項(xiàng)目承包班子因管理不力，或嚴(yán)重違反國(guó)家法律、法規(guī)及施工管理規(guī)程，不履行崗位責(zé)任，造成工程重大質(zhì)量、安全事故、工期延誤及造成重大經(jīng)濟(jì)損失或重大政治影響的，以及在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中已出現(xiàn)或明顯可以預(yù)見(jiàn)將發(fā)生嚴(yán)重經(jīng)營(yíng)性虧損情況的，企業(yè)將終止項(xiàng)目經(jīng)理的目標(biāo)責(zé)任管理，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定，追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。觸犯國(guó)家法律的提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)追究其法律責(zé)任。
5．協(xié)助解決涉及地方性法規(guī)、政策性的問(wèn)題。
6．施工過(guò)程中屬不可抗力及非項(xiàng)目經(jīng)理方原因造成成本變動(dòng)的，其經(jīng)營(yíng)責(zé)任指標(biāo)可在測(cè)算后作相應(yīng)調(diào)整。
7．督促、協(xié)調(diào)項(xiàng)目經(jīng)理按規(guī)定時(shí)間辦好結(jié)算及交竣工手續(xù)，在完成內(nèi)外結(jié)算及債權(quán)債務(wù)清理，項(xiàng)目經(jīng)理部具備效益審核條件后，及時(shí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)、考核和兌現(xiàn)。
（二）項(xiàng)目經(jīng)理的權(quán)責(zé)
1．項(xiàng)目經(jīng)理是授權(quán)經(jīng)理在本項(xiàng)目上的委托代理人，對(duì)本項(xiàng)目的工期、質(zhì)量、成本、安全、文明施工及企業(yè)形象等負(fù)全面責(zé)任。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)全面履行施工承包合同，創(chuàng)造性工作，采取一切措施確保施工承包合同的各項(xiàng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
2．項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)認(rèn)真貫徹國(guó)家的方針政策和法律法規(guī)，執(zhí)行企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度，遵紀(jì)守法、遵守職業(yè)道德，加強(qiáng)精神文明建設(shè)，做好職工生活服務(wù)和思想政治工作，接受建設(shè)公司職能部門(mén)的業(yè)務(wù)管理、指導(dǎo)、監(jiān)督、服務(wù)。
3．項(xiàng)目經(jīng)理要組織編制施工組織設(shè)計(jì)和施工技術(shù)方案，制定工程目標(biāo)，落實(shí)保證質(zhì)量、安全、工期、成本效益及文明施工的各項(xiàng)措施，落實(shí)材料采購(gòu)、機(jī)具租賃、勞動(dòng)力調(diào)配、構(gòu)件加工計(jì)劃并認(rèn)真履行。
4．項(xiàng)目經(jīng)理要組織定期開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，檢查影響成本升降的各種因素，加強(qiáng)成本控制和核算，降低人工、材料、機(jī)械的消耗，減少浪費(fèi)。嚴(yán)格費(fèi)用開(kāi)支，合理分配和控制資金的使用。
5．項(xiàng)目經(jīng)理有權(quán)根據(jù)承包工程的需要，在內(nèi)部?jī)?yōu)先原則下，選擇施工勞務(wù)隊(duì)伍和對(duì)外分包工程，并具有使用、獎(jiǎng)罰和調(diào)配的權(quán)力。有權(quán)根據(jù)工程需要，向?qū)I(yè)公司租賃施工機(jī)具及周轉(zhuǎn)材料，當(dāng)內(nèi)部專(zhuān)業(yè)公司不能滿足需要或租賃價(jià)格高于市場(chǎng)價(jià)時(shí)，經(jīng)建設(shè)公司同意可以面向市場(chǎng)租賃或采購(gòu)。
6．項(xiàng)目經(jīng)理要加強(qiáng)物資材料供應(yīng)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行定額用料、限額用料，完善材料采購(gòu)、進(jìn)出庫(kù)和材料計(jì)劃審批手續(xù)。如項(xiàng)目經(jīng)理部在經(jīng)營(yíng)考核過(guò)程中因物價(jià)上漲，對(duì)考核指標(biāo)完成造成重大影響時(shí)，應(yīng)及時(shí)提出對(duì)策以減少虧損風(fēng)險(xiǎn)并向企業(yè)報(bào)告。
7．項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)組織做好竣工資料的收集整理，做到各類(lèi)簽證資料齊全，及時(shí)做好索賠，保證工程能按時(shí)結(jié)算。項(xiàng)目經(jīng)理部存續(xù)期間，負(fù)責(zé)工程價(jià)款的回收，同時(shí)，及時(shí)清償債權(quán)債務(wù)，工程竣工時(shí)必須提交竣工財(cái)務(wù)報(bào)告。
8．工程項(xiàng)目完工后，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)全面總結(jié)工程施工及經(jīng)營(yíng)管理方面的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并將書(shū)面總結(jié)材料分別報(bào)工程及經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)。要負(fù)責(zé)辦理完畢項(xiàng)目經(jīng)理部解體前的有關(guān)事宜及績(jī)效工資考核兌現(xiàn)工作。
9．協(xié)助企業(yè)做好市場(chǎng)開(kāi)拓和施工任務(wù)的承攬工作，爭(zhēng)取擴(kuò)大市場(chǎng)多攬任務(wù)（承攬工程按有關(guān)規(guī)定提留市場(chǎng)經(jīng)費(fèi)以補(bǔ)償項(xiàng)目管理費(fèi)用開(kāi)支并獲得獎(jiǎng)勵(lì)）。
 
六．獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰
1．績(jī)效工資：按照《項(xiàng)目管理實(shí)施手冊(cè)》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
本工程績(jī)效工資難度系數(shù)為      。根據(jù)工程實(shí)際完成情況，經(jīng)過(guò)中間過(guò)程審計(jì)達(dá)到要求時(shí)，績(jī)效工資可按    %比例中間兌現(xiàn)一次，余下終結(jié)兌現(xiàn)。
2．超交費(fèi)用部分或取得合同外的專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)：按照《項(xiàng)目管理實(shí)施手冊(cè)》的有關(guān)規(guī)定及企業(yè)其它相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
七．其它
1． 以上責(zé)任執(zhí)行情況由建設(shè)公司項(xiàng)目管理處代表建設(shè)公司定期檢查。并組織經(jīng)營(yíng)、審計(jì)、財(cái)務(wù)、工程、人事等部門(mén)進(jìn)行聯(lián)合檢查和考核。
2． 本責(zé)任書(shū)須經(jīng)建設(shè)公司法定代表人和項(xiàng)目經(jīng)理簽字，并在項(xiàng)目經(jīng)理個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)抵押金足額交納后生效。約定內(nèi)容履行完畢后自動(dòng)失效。
3．本責(zé)任書(shū)所產(chǎn)生的糾紛由企業(yè)內(nèi)部裁決。未盡事宜，另行補(bǔ)充明確。
4．本責(zé)任書(shū)解釋權(quán)在建設(shè)公司項(xiàng)目管理處。
5．本項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)一式十份。
建設(shè)公司
法定代表人：               
                     日 期：         年       月     日
項(xiàng)目經(jīng)理部
項(xiàng)目經(jīng)理：           
                                           
                    日 期：         年       月     日